第一章 知法懂法不可少——税法基础知识要了解................. 1
第一节 税务会计必须知道的知识点.......................................... 2
一、纳税人的权利与义务.................................................................... 2
二、税务登记........................................................................................... 4
三、发票的领购...................................................................................... 5
四、纳税申报的方式............................................................................. 5
第二节 计算税费必须了解的概念.............................................. 6
一、税务会计必须了解的基本概念................................................. 6
二、现行税费的种类............................................................................. 7
三、小规模纳税人与一般纳税人...................................................... 8
第二章 新增价值交税有讲究——增值税实务......................... 13
第一节 增值税基础知识............................................................ 14
一、增值税纳税义务人........................................................................ 14
二、增值税税率...................................................................................... 14
三、增值税应纳税额计算方法.......................................................... 15
四、增值税的一般账务处理............................................................... 16
五、视同销售交纳增值税的行为...................................................... 17
六、进口货物征税规定........................................................................ 18
七、出口货物退(免)税.................................................................... 18
八、免征增值税的项目........................................................................ 20
九、增值税纳税义务的发生时间 ................................................... 21
十、增值税纳税申报及其税款缴纳的规定................................... 21
第二节 增值税的计算............................................................... 40
一、一般业务应纳增值税额的计算................................................. 40
二、销售使用过的固定资产增值税的计算................................... 41
三、购置税控机增值税的计算.......................................................... 42
四、购进农产品增值税的计算.......................................................... 42
五、运费抵扣增值税的计算............................................................... 43
六、商业折扣情况下增值税的计算................................................. 43
七、现金折扣情况下增值税的计算................................................. 44
八、销售折让情况下增值税的计算................................................. 44
九、兼营行为增值税的计算............................................................... 45
十、混合销售行为增值税的计算...................................................... 45
十一、视同销售货物行为增值税的计算........................................ 46
十二、以旧换新方式销售时增值税的计算................................... 47
十三、还本销售方式时增值税的计算............................................ 47
十四、以物易物方式销售时增值税的计算................................... 48
十五、包装物押金增值税的计算...................................................... 48
十六、进口货物增值税的计算.......................................................... 49
十七、出口货物退(免)税的计算................................................. 49
第三章 特定消费品计税要注意——消费税实务..................... 51
第一节 消费税基础知识............................................................ 52
一、消费税的纳税义务人.................................................................... 52
二、消费税税目税率表........................................................................ 52
三、消费税应纳税额的计算方法...................................................... 54
四、消费税的一般账务处理............................................................... 56
五、消费税纳税义务发生时间.......................................................... 56
六、消费税的纳税申报及其税款缴纳的规定.............................. 57
第二节 消费税的计算............................................................... 59
一、从价定率计算消费税实务.......................................................... 59
二、从量定额计算消费税实务.......................................................... 60
三、从价定率和从量定额复合计税实务........................................ 60
四、应税消费品销售时,包装物消费税处理实务..................... 60
五、酒类产品包装物押金的处理实务............................................ 61
六、外购与委托加工应税消费品已纳税款
扣除的消费税的计算.................................................................... 62
七、自产自用应税消费品消费税的计算........................................ 63
八、兼营不同应税消费品的消费税的计算................................... 64
九、进口应税消费品的消费税的计算............................................ 65
十、出口应税消费品的退税的计算................................................. 66
第四章 营业收入计税各不同——营业税实务......................... 67
第一节 营业税基础知识 .......................................................... 68
一、营业税的纳税义务人.................................................................... 68
二、营业税税目税率表........................................................................ 68
三、营业税应纳税额的计算方法...................................................... 71
四、免征营业税的项目........................................................................ 71
五、营业税的一般账务处理............................................................... 72
六、营业税纳税义务发生时间.......................................................... 72
七、营业税的纳税申报及其税款缴纳的规定.............................. 73
第二节 营业税的计算............................................................... 86
一、交通运输业营业税的计算.......................................................... 86
二、建筑业营业税的计算.................................................................... 86
三、金融保险业营业税的计算.......................................................... 87
四、邮电通信业营业税的计算.......................................................... 88
五、文化体育业营业税的计算.......................................................... 89
六、娱乐业营业税的计算.................................................................... 89
七、服务业营业税的计算.................................................................... 90
八、转让无形资产营业税的计算...................................................... 90
九、销售不动产营业税的计算.......................................................... 90
十、兼营不同税目营业税的计算...................................................... 91
十一、混合销售情况下营业税的计算............................................ 91
第五章 城市建设和教育事业两不误
——城建设税与教育费附加实务................................. 93
第一节 城市维护建设税与教育费附加税基础知识..................... 94
一、城市维护建设税基础知识.......................................................... 94
二、教育费附加税基础知识............................................................... 95
三、附加税(费)纳税申报表.......................................................... 96
第二节 城市维护建设税与教育费附加税实务............................ 97
一、纳税人在市区的城建税与教育费附加的计算..................... 97
二、纳税人在县城、镇的城建税与教育费附加的计算............ 98
三、纳税人不在市区、县城、镇的城建税
与教育费附加的计算.................................................................... 98
第六章 企业有所得不忘国——企业所得税实务..................... 99
第一节 企业所得税基础知识..................................................... 100
一、企业所得税的纳税义务人.......................................................... 100
二、企业所得税税率............................................................................. 100
三、企业所得税应纳税额的计算方法............................................ 101
四、可免征、减征企业所得税的企业所得................................... 105
五、企业所得税的一般账务处理...................................................... 105
六、企业所得税征收管理 ................................................................. 106
七、企业所得税纳税申报表............................................................... 106
第二节 企业所得税的计算........................................................ 128
一、一般企业所得税的计算............................................................... 128
二、小型微利企业所得税的计算...................................................... 128
三、国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税的计算....... 128
四、含免税收入的企业所得税的计算............................................ 129
五、以前年度亏损情况下企业所得税的计算.............................. 129
六、有职工福利费支出时企业所得税的计算.............................. 129
七、有工会经费支出时企业所得税的计算................................... 130
八、有职工教育经费支出时企业所得税的计算.......................... 130
九、有招待费支出时企业所得税的计算........................................ 131
十、有广告费和业务宣传费支出时企业所得税的计算............ 132
十一、加计扣除项目企业所得税的计算........................................ 132
十二、有租入固定资产的企业所得税的计算.............................. 132
十三、有公益性捐赠支出时企业所得税的计算.......................... 133
十四、有关固定资产折旧扣除的企业所得税的计算................ 134
十五、有关长期待摊费用扣除的企业所得税的计算................ 134
第七章 个人所得计税分情况——个人所得税实务................. 138
第一节 个人所得税基础知识..................................................... 138
一、个人所得税的纳税义务人.......................................................... 138
二、个人所得税的税率........................................................................ 138
三、个人所得税应纳税额的计算...................................................... 140
四、免交个人所得税的项目............................................................... 143
五、可以争取减征的个人所得税...................................................... 144
六、个人所得税的一般账务处理...................................................... 144
七、个人所得税的纳税申报与税款的缴纳................................... 145
第二节 个人所得税的计算........................................................ 150
一、月工资、薪金所得的个人所得税的计算.............................. 150
二、外籍专家工资、薪金的个人所得税的计算.......................... 150
三、获得全年一次性奖金时个人所得税的计算.......................... 151
四、
个人从两处以上取得工资、薪金时个人所得税的计算................................ 152
五、
内退人员取得一次性收入时个人所得税的计算.............................................. 153
六、
个人取得一次性经济补偿收入时个人所得税的计算..................................... 154
七、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算................ 155
八、
与企业事业单位的承包经营、承租经营
所得应纳税额的计算.................................................................... 155
九、取得稿酬时个人所得税的计算................................................. 155
十、取得特许权使用费所得时应纳税额的计算.......................... 156
十一、取得财产租赁所得时应纳税额的计算.............................. 156
十二、取得财产转让所得时应纳税额的计算.............................. 156
十三、取得红利所得时应纳税额的计算........................................ 156
十四、取得偶然所得时应纳税额的计算........................................ 157
第八章 土地增值税要理解好——土地增值税实务................. 159
第一节 土地增值税基础知识..................................................... 160
一、土地增值税的纳税义务人.......................................................... 160
二、土地增值税的税率及其应纳税额的计算.............................. 160
三、土地增值额扣除项目.................................................................... 161
四、免征土地增值税的项目............................................................... 162
五、按房地产评估价计征土地增值税的项目.............................. 162
六、土地增值税的一般账务处理...................................................... 163
七、土地增值税的征收........................................................................ 163
第二节 土地增值税的计算........................................................ 168
一、房地产开发企业土地增值税的计算........................................ 168
二、有利息支出时开发费用扣除的计算........................................ 169
三、同时销售普通住宅与别墅时土地增值税的计算................ 170
四、房地产捐赠土地增值税应纳税额的计算.............................. 171
五、房地产继承时土地增值税应纳税额的计算.......................... 172
六、个人互换住房时土地增值税应纳税额的计算..................... 172
七、以房地产进行投资、联营时土地增值税应纳税额的计算 172
八、企业兼并转让房地产时土地增值税应纳税额的计算....... 173
九、合作建房时土地增值税应纳税额的计算.............................. 173
第九章 不同车船计税不同——车船使用税实务..................... 175
第一节 车船使用税基础知识..................................................... 176
一、车船使用税的纳税义务人.......................................................... 176
二、车船使用税的税率........................................................................ 176
三、车船税免征项目............................................................................. 178
四、车船使用税的一般账务处理...................................................... 179
五、车船使用税的申报与缴纳.......................................................... 179
第二节 车船使用税的计算........................................................ 181
一、货车范围车船使用税的计算...................................................... 181
二、船舶车船使用税的计算............................................................... 181
三、有尾数时车船税的计算............................................................... 182
第十章 印花税交纳有讲究——印花税实务............................. 183
第一节 印花税基础知识............................................................ 184
一、印花税纳税义务人........................................................................ 184
二、印花税的税目与税率.................................................................... 184
三、免征印花税的项目........................................................................ 185
四、印花税的一般账务处理............................................................... 186
五、印花税的缴纳.................................................................................. 186
第二节 印花税实务................................................................... 189
一、购销合同印花税的计算............................................................... 189
二、加工承揽合同印花税的计算...................................................... 189
三、建设工程勘察设计合同印花税的计算................................... 190
四、建筑安装工程承包合同印花税的计算................................... 190
五、财产租赁合同印花税的计算...................................................... 190
六、货物运输合同印花税的计算...................................................... 191
七、仓储保管合同印花税的计算...................................................... 191
八、借款合同印花税的计算............................................................... 191
九、财产保险合同印花税的计算...................................................... 192
十、技术合同印花税的计算............................................................... 192
十一、产权转移书据印花税的计算................................................. 192
十二、生产、经营用账册印花税的计算........................................ 193
十三、权利、许可证照印花税的计算............................................ 193
第十一章 不动产转移不忘交税——契税实务......................... 195
第一节 契税基础知识............................................................... 196
一、契税的纳税义务人........................................................................ 196
二、契税征税项目.................................................................................. 196
三、特殊方式转移土地、房屋权属的行为................................... 197
四、契税税率........................................................................................... 197
五、减征或免征契税的项目............................................................... 198
六、契税的一般账务处理.................................................................... 200
七、契税的征收管理............................................................................. 200
第二节 契税的计算................................................................... 202
一、取得国有土地使用权时契税的计算........................................ 202
二、房屋买卖时契税的计算............................................................... 202
三、以房产抵债时契税的计算.......................................................... 202
四、以房产投资时契税的计算.......................................................... 203
五、房产交换时契税的计算............................................................... 203
【参考资料】................................................................................. 205